年終獎金會被扣什麼
年終獎金發下來，可能被扣兩樣東西，規則各自獨立：
- 所得稅扣繳：每次給付金額達起扣標準，公司按給付額扣 5%。
- 二代健保補充保費：當年度累計獎金超過當月投保金額 4 倍的部分，按 2.11% 扣。
所得稅預扣 ＝ 年終獎金 × 5%（給付額達 90,501 元才扣，未達免扣）
補充保費 ＝（今年累計獎金 － 投保金額 × 4）超過的部分 × 2.11%
實領 ＝ 年終獎金 － 所得稅預扣 － 補充保費
所得稅：5% 與 90,501 元
薪資所得扣繳辦法第 6 條規定，獎金、津貼、補助款這類非每月給付的薪資，扣繳義務人按給付額扣取 5%，不併入當月薪資計算。同辦法第 7 條第 2 項第 1 款規定，兼職所得及非每月給付的薪資，扣繳義務人每次給付金額未達「薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者之起扣點」的，免予扣繳。115 年度的起扣標準是 90,501 元（表上全月薪資 90,501 元起才開始有應扣稅額）。
這個門檻是「每次給付」各自判斷，不是全年累計。年終獎金在 90,500 元以下免扣，90,501 元以上整筆按 5% 扣，不是只扣超過的部分。
| 年終獎金 | 所得稅預扣 | 所得稅後 |
|---|---|---|
| 60,000 元 | 0（未達起扣標準） | 60,000 元 |
| 90,500 元 | 0（未達起扣標準） | 90,500 元 |
| 90,501 元 | 4,525 元 | 85,976 元 |
| 100,000 元 | 5,000 元 | 95,000 元 |
| 200,000 元 | 10,000 元 | 190,000 元 |
5% 只是預扣，不是最終稅額。公司會在隔年 1 月申報扣繳憑單，你在 5 月報稅時，把年終獎金併入全年薪資所得，一起算出應納稅額，已扣的稅款可以抵減。115 年度綜合所得稅級距與稅率如下：
| 全年綜合所得淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 610,000 元以下 | 5% |
| 610,001～1,380,000 元 | 12% |
| 1,380,001～2,770,000 元 | 20% |
| 2,770,001～5,190,000 元 | 30% |
| 5,190,001 元以上 | 40% |
想估算全年要繳多少，可以用本站的綜合所得稅試算。非中華民國境內居住的個人，薪資扣繳的規定不同（一般按給付額扣 18%，全月給付總額在基本工資 1.5 倍以下的按 6%），本頁不處理。
補充保費：超過投保金額 4 倍才扣
二代健保的補充保費，對年終獎金採「累計」計算：當年度你在同一個投保單位領到的、沒有列入投保金額計算保費的獎金，累計超過「發放當月投保金額的 4 倍」，超過的那一段按 2.11% 扣。沒有 2 萬元的單次門檻，只要累計超過 4 倍，超過的部分不管多少都要扣。單次的計費基礎最多以 1,000 萬元計。
例：投保金額 40,100 元，今年已領 80,000 元獎金，這次年終獎金 200,000 元
4 倍門檻 ＝ 40,100 × 4 ＝ 160,400 元
累計 ＝ 80,000 ＋ 200,000 ＝ 280,000 元，超過 119,600 元
計費基礎 ＝ 119,600 元（這次獎金 200,000 與超過金額 119,600 取小）
補充保費 ＝ 119,600 × 2.11% ＝ 2,523.56，四捨五入 ＝ 2,524 元
完整規則（兼職薪資、股利、利息、租金、免扣身分等）見本站的二代健保補充保費試算，本頁的補充保費算法和它一致。
常見問題
年終獎金要扣多少稅？
年終獎金屬於「非每月給付的薪資」，依薪資所得扣繳辦法第 6 條，公司在給付時按給付額扣 5%。但每次給付金額沒達到起扣標準的，免扣繳。115 年度薪資所得扣繳稅額表（無配偶、沒有受扶養親屬那一欄）的起扣標準是 90,501 元：領 90,500 元以下，公司不用扣；領 100,000 元，扣 5,000 元，實領 95,000 元（還沒算補充保費）。
年終獎金沒有被扣稅，就不用報稅嗎？
還是要報。沒被預扣只是公司在發放時免扣繳，這筆獎金仍然是你的薪資所得，公司會在隔年 1 月把全年薪資填進扣繳憑單，你在 5 月報綜合所得稅時要併入全年薪資所得計算。
被扣的 5% 就是我最後要繳的稅嗎？
不是。5% 只是預扣的稅款，報稅時會把全年所得算出應納稅額，已扣繳的稅款可以抵減，多退少補。115 年度綜合所得稅的稅率是 5%、12%、20%、30%、40% 五級，如果你的所得淨額落在 12% 以上，被扣 5% 的年終獎金，報稅時可能還要補繳；反過來所得很低的人，預扣的稅可能全額退還。
年終獎金要不要繳二代健保補充保費？
看金額。年終獎金屬於「高額獎金」，計算方式不是單次給付，而是看你當年度累計領到、沒有列入投保金額計算的獎金，有沒有超過「當月投保金額的 4 倍」，超過的部分，按費率 2.11% 扣。例如投保金額 40,000 元，4 倍是 160,000 元，年終獎金 100,000 元沒超過，不用扣；領 200,000 元，超過 40,000 元，扣 40,000 × 2.11% ＝ 844 元。詳細規則可以看本站的二代健保補充保費試算。
年終獎金分兩次領，扣繳怎麼算？
所得稅扣繳是「每次給付」各自判斷：例如分兩次各發 80,000 元，每次都沒達 90,501 元，各次都免扣。補充保費則是看當年度累計：第一次沒超過投保金額 4 倍，不扣；累計超過後，超過的那一段才扣。本頁有「今年已領的獎金」欄位，可以把前面領過的填進去。
年終獎金在明年 1 月、2 月才發，起扣標準用哪一年的？
起扣標準看「給付當年度」的薪資所得扣繳稅額表。年終獎金在 116 年發放時，要用 116 年度的表，財政部通常在前一年底公布。本頁預設用 115 年度的 90,501 元，如果你在 116 年才領，等 116 年度的表公布後，可以展開「調整參數」改成新的起扣標準。
計算方法與資料來源
所得稅預扣 ＝ 年終獎金 × 5%，元以下四捨五入；補充保費 ＝ 計費基礎 × 費率，元以下四捨五入（和二代健保補充保費試算同一做法）。所得稅預扣的取整方式法條沒有明文，本頁採四捨五入，只有在金額不是 20 的倍數時才會出現尾數，實際以公司扣繳金額為準。查證日期 2026 年 10 月。
- 薪資所得扣繳辦法（113 年 12 月 31 日修正；第 6 條：非每月給付之薪資，按給付額扣取 5%）
- 財政部稅務入口網：給付獎金、補助費等非每月給付薪資應如何辦理扣繳（5%、每次給付未達起扣標準免扣、115 年度 90,501 元）
- 財政部賦稅署：115 年度薪資所得扣繳稅額表（114 年 12 月 4 日台財稅字第 11404675280 號函發布；表上全月薪資 90,501 元起才有應扣稅額）
- 各類所得扣繳率標準（第 2 條居住者薪資、第 3 條非居住者薪資 18%／6%）
- 財政部 114 年 11 月 27 日台財稅字第 11404664070 號公告：115 年度綜合所得稅免稅額、扣除額與課稅級距
- 全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法（113 年 3 月 20 日修正；第 3 條獎金定義、第 4 條逾當月投保金額 4 倍的獎金全數計收）
- 健保署：補充保險費計算公式（費率 2.11%；累計獎金超過投保金額 4 倍的部分計費；費基超過 1,000 萬元以 1,000 萬元計）
本頁為試算，實際以主管機關核定為準。