勞退新制是怎麼存的
2005 年 7 月 1 日以後到職的勞工，幾乎都是勞退新制。雇主每個月至少要提繳你月提繳工資的 6%，存進勞保局幫你開的個人專戶（勞工退休金條例第 14 條）。這筆錢跟著你走，換工作也不會歸零。
- 月提繳工資：不是直接拿月薪乘 6%，而是先對照「勞工退休金月提繳分級表」找出對應的級距。例如月薪 40,000 元落在 38,201～40,100 元這一級，月提繳工資是 40,100 元，雇主每月提繳 2,406 元。分級表最高一級是 150,000 元。
- 自提：你可以在 0～6% 之間自己再多提，從薪水裡扣，一樣存進個人專戶。
- 收益：專戶的錢由勞動基金運用局統一投資，每年把收益分配進專戶。法律保障收益不能低於二年期定存利率算出來的保證收益，不足的部分由國庫補足（第 23 條第 2 項）。
- 請領：年滿 60 歲可以請領。提繳年資滿 15 年可以選月領或一次領，未滿 15 年只能一次領（第 24 條）。
很多人會把勞退和勞保老年給付搞混。勞保是社會保險，看的是投保年資和平均月投保薪資，請領年齡依出生年次在 60～65 歲之間，跟這個專戶是兩筆分開的錢。想算勞保那一筆，可以用勞保老年給付試算。
這個試算怎麼算
累積金額的算法和勞動部「勞工個人退休金試算表」相同，一年一年往下算：
- 每年提繳＝月提繳工資 ×（雇主 6% ＋ 自提比例），四捨五入到元，再乘 12 個月。
- 每年收益＝（上一年底的累積金額 ＋ 當年每月提繳 × 5.5）× 報酬率。乘 5.5 是因為當年每個月提繳的錢，平均只放了 5.5 個月。
- 每過一年，月薪依薪資成長率調整（四捨五入到元），再重新對照分級表。
- 你填的報酬率低於保證收益率時，改用保證收益率計算。
月領金額照勞保局公布的方法：專戶金額除以「期初年金現值因子」再除以 12。因子用利率 1.1473% 和請領年齡的平均餘命（60 歲是 23 年、65 歲是 19 年）計算。勞保局的官方算例是專戶 200 萬元、60 歲請領，每月約 8,235 元，本工具算出來的結果相同。
月退休金 ＝ 專戶金額 ÷ 因子 ÷ 12
因子 ＝ [1−(1/(1+i))T] ÷ [12×((1+i)1/12−1)] × (1+i)1/12
（i＝1.1473%，T＝平均餘命）
自提要不要提：好處和代價
自提沒有標準答案，看你的稅率和資金需求。下面是事實面的比較，不是建議：
- 節稅：自提金額不算進當年度薪資所得。稅率越高，省得越多；稅率 5% 的人每自提 1 萬元約少繳 500 元稅，稅率 20% 的人約少繳 2,000 元。不用繳稅的人沒有這個好處。
- 保證收益：專戶收益有二年期定存利率計算的最低保證，國庫補足差額。
- 錢鎖到 60 歲：自提的錢原則上要到 60 歲才能領，買房、創業、急用都拿不出來。
- 不能自己選投資：錢由勞動基金統一運用，每年收益有高有低，有些年度會是負的。
月領還是一次領
提繳年資滿 15 年的人才有得選。兩種方式的差別：
- 月領：按季發放，專戶沒領完的錢會繼續參與投資和分配收益，之後重新核算月退金額。還沒領到平均餘命就過世的話，專戶結算剩下的金額由遺屬或指定請領人領回（第 26 條）。
- 一次領：專戶的本金和收益一次全部領出，之後就不再有基金收益，資金要自己規劃。
- 選了之後，經勞保局核付就不能再改（第 24 條第 2 項）。
常見問題
勞退和勞保老年給付是同一筆錢嗎？
不是，是兩筆分開的錢。勞退新制是雇主每月幫你提繳至少 6% 到勞保局的個人專戶，錢是你自己的，60 歲可以領；勞保老年給付是社會保險，看投保年資和平均月投保薪資計算，請領年齡依出生年次在 60 到 65 歲之間。兩筆都符合條件的話，兩筆都能領。
自提 6% 能省多少稅？
自提的金額不算進當年度的薪資所得（勞工退休金條例第 14 條第 3 項），省下的稅大約是「一年自提金額 × 你的邊際稅率」。月提繳工資 40,100 元、自提 6% 的人，一年自提 28,872 元，稅率 5% 約少繳 1,444 元，稅率 12% 約少繳 3,465 元。所得低到不用繳稅的人，就沒有節稅效果。
自提的錢可以中途拿出來嗎？
原則上不行。自提的錢和雇主提繳的一樣放在個人專戶，要年滿 60 歲才能請領；只有在喪失工作能力等特定情形，才可以提早請領。打算自提之前，要先確定這筆錢到 60 歲前都不會用到。
勞退可以月領嗎？月領能領多少？
年滿 60 歲、提繳年資滿 15 年，可以選月領或一次領；未滿 15 年只能一次領。月領是勞保局用年金生命表的平均餘命和利率，把專戶金額攤成每月的錢，按季發給。目前用的利率是 1.1473%，60 歲的平均餘命以 23 年計，專戶 200 萬元大約月領 8,235 元。專戶沒領完的部分會繼續投資，之後會重新核算。
勞退的保證收益是多少？
法律保障勞退專戶的收益不能低於「當地銀行二年定期存款利率」計算的收益，不足的部分由國庫補足，在請領退休金時結算。勞動基金運用局每月公告這個利率，115 年 10 月是年利率 1.7108%。所以就算基金某幾年虧損，退休結算時的累積收益至少有保證收益這個水準。
這個試算的報酬率為什麼預設 7.64%？
7.64% 是勞動部「勞工個人退休金試算表」的預設值，也就是勞退新制基金從 94 年成立到 114 年的平均報酬率。這是過去的績效，不代表未來每年都有這個水準。想看保守的結果，可以改選「只算保證收益」，或自己填一個報酬率。
資料來源
- 勞工退休金條例第 14 條（雇主至少 6%、自提 6% 內不計入薪資所得）
- 勞工退休金條例第 23 條（月退與一次領、年金生命表、最低保證收益）、第 24 條（60 歲請領、年資滿 15 年可月領）
- 勞保局：勞工退休金月提繳分級表（114 年 11 月 24 日修正發布，115 年 1 月 1 日生效）
- 勞動基金運用局：最低保證收益率公告（115 年 10 月 1.7108%）
- 勞保局：月退休金計算方式（年金生命表、平均餘命、利率 1.1473%、算例）
- 勞保局：勞工退休金月退休金試算
- 勞動部：勞工個人退休金試算表（逐年累積算法、預設報酬率 7.64% 與薪資成長率 1.52%）
- 財政部公告 115 年度綜合所得稅課稅級距（114 年 11 月 27 日）