薪資扣繳稅額試算

怎麼用

填每月薪資、配偶與扶養人數，再選有沒有填報免稅額申報表。按試算後，兩種扣法會並列，也會列出該薪資級距的全部人數欄位。獎金或非居住者薪資用第二個表單。

扣繳是什麼？兩種扣法差在哪？

扣繳是先預扣所得稅，年度報稅時再結算。已填報免稅額申報表者，可選依薪資所得扣繳稅額表，或按全月給付總額 5%；未填報者按 5% 扣。

依表扣繳會用配偶與扶養人數選欄；5% 扣法直接用全月給付總額乘 5%。固定薪資每月應扣繳稅額不超過 2,000 元免扣，所以 5% 扣法的起扣點由算式推得為 40,001 元。

起扣標準與為什麼每月沒被扣

115 年度依表扣繳，無配偶及受扶養親屬者從 90,501 元起扣；90,501～91,000 元這一列扣 2,020 元。配偶及扶養人數不同，起扣列也不同。應扣繳額不超過 2,000 元時免扣，不能把每月免扣當成年度免稅。

公式與表格怎麼重現

編表用每人免稅額 101,000 元、標準扣除額 272,000 元、薪資所得特別扣除額 227,000 元；全年薪資未達 227,000 元時，薪資特別扣除額用全年薪資全數扣除。有無配偶均用這個編表基準，不套年度報稅的個別扣除條件。

估計全年應稅薪資＝每月薪資 × 12 − 101,000 ×（1＋配偶及受扶養親屬合計人數）− 272,000 − 薪資所得特別扣除額
每月公式稅額＝（估計全年應稅薪資 × 適用稅率 − 累進差額）÷ 12

本頁用以下規則重現官方表：表列範圍 80,001～500,000 元，每列寬 500 元；以該列下限（或下限減 1 元，兩者算出的結果相同）代入公式，十位以下捨去，再將不超過 2,000 元的稅額列為 0。這幾條規則不是官方說明的文字，是拿算出的結果與官方表 840 列 × 12 欄逐格比對後歸納的。

超過 500,000 元時改用實際月薪套說明函公式，顯示到十元並套免扣門檻，屬公式試算。80,000 元以下沒有官方表列，本頁只顯示公式試算，不宣稱有對應表列。

以下級距用於重現扣繳表；累進差額是依稅率級距推算，並非官方逐字公布的數字。

115 年度薪資所得扣繳稅額表：精簡對照

由官方公式與上面的重現規則算出；從無配偶及受扶養親屬者的起扣點 90,501 元列起，再列每 5,000 元的常用月薪到 200,000 元。欄位是配偶及受扶養親屬合計人數，稅額單位為新臺幣元。

下載官方完整 115 年度薪資所得扣繳稅額表（PDF）

非固定薪資

獎金、津貼、補助款等非每月給付薪資與兼職所得，單次未達 90,501 元免扣；達到時按給付額 5% 扣，免併入全月給付總額。年終獎金另可看年終獎金扣稅試算。

非居住者薪資

115 年每月基本工資 29,500 元，1.5 倍為 44,250 元；非居住者月薪在 44,250 元以內按 6%，超過按 18% 計算。請自行確認是否適用非居住者規定；本頁不判定身分。

試算限制與相關工具

本頁只算薪資所得預扣；不計勞健保、補充保費、勞退或年度結算稅額。百分比扣法保留算式的小數金額，本頁沒有查到元以下怎麼取捨的官方規定，實際扣取金額請向給付單位確認。站上的勞務報酬單產生器因為要印成單據，同一筆金額會四捨五入到元（例如 4,525.05 元印成 4,525 元），兩頁差在這裡。金額輸入限整數元，最多 1,000,000,000 元，這是本工具輸入限制。

年度結算用綜合所得稅試算；課稅級距可看綜合所得稅級距表；其他薪資扣款可看勞健保費計算。需要填寫文件可前往勞務報酬單。

常見問題

資料來源

• 財政部稅務入口網 Q&A 1505：薪資所得如何辦理扣繳？
• 財政部賦稅署：115 年度薪資所得扣繳稅額表（114 年 12 月 4 日台財稅字第 11404675280 號函發布）
• 115 年度薪資所得扣繳稅額表說明函
• 財政部：115 年度免稅額、扣除額與級距公告（114 年 11 月 27 日公告；級距金額在公告附件，本頁用的級距已與官方扣繳稅額表逐格比對相符）
• 財政部：115 年起非居住者薪資扣繳基準調整
• 全國法規資料庫：薪資所得扣繳辦法
• 全國法規資料庫：各類所得扣繳率標準