課稅級距與累進差額
綜合所得稅採累進稅率，所得淨額越高，超過的部分適用的稅率越高。以下是財政部公告的兩個年度級距：
| 稅率 | 115 年度所得淨額 | 累進差額 | 114 年度所得淨額 | 累進差額 |
|---|---|---|---|---|
| 5% | 0～610,000 | 0 | 0～590,000 | 0 |
| 12% | 610,001～1,380,000 | 42,700 | 590,001～1,330,000 | 41,300 |
| 20% | 1,380,001～2,770,000 | 153,100 | 1,330,001～2,660,000 | 147,700 |
| 30% | 2,770,001～5,190,000 | 430,100 | 2,660,001～4,980,000 | 413,700 |
| 40% | 5,190,001 以上 | 949,100 | 4,980,001 以上 | 911,700 |
115 年度指的是 2026 年（民國 115 年）賺到的所得，要到 2027 年 5 月才申報；114 年度是 2025 年的所得，已在 2026 年 5 月申報完。想估明年 5 月的稅，或是回頭核對今年 5 月的報稅單，都可以對照這張表。
各級距的應納稅額怎麼算
公式只有一行：應納稅額 ＝ 所得淨額 × 適用稅率 － 累進差額。先看所得淨額落在哪一級，再套那一級的稅率和累進差額。
115 年度，所得淨額 1,000,000 元：1,000,000 × 12% － 42,700 ＝ 77,300 元
這個結果和「分段累加」是一致的：前 610,000 元課 5%，等於 30,500 元；超過的 390,000 元課 12%，等於 46,800 元；合計 77,300 元。累進差額就是財政部為了讓大家少算幾步，預先算好的速算數字。
各級距的上限（含）是這樣歸類的：所得淨額剛好等於 610,000 元，仍在 5% 這一級；多 1 元變成 610,001 元，才進入 12%。小數點之後的稅額，四捨五入到元。
每一級的算式（115 年度）
- 0 到 610,000 元：所得淨額 × 5%
- 610,001 到 1,380,000 元：所得淨額 × 12% － 42,700
- 1,380,001 到 2,770,000 元：所得淨額 × 20% － 153,100
- 2,770,001 到 5,190,000 元：所得淨額 × 30% － 430,100
- 5,190,001 元以上：所得淨額 × 40% － 949,100
免稅額與各項扣除額
所得總額先減掉這些項目，才是拿去對級距的「所得淨額」：
| 項目 | 115 年度 | 114 年度 |
|---|---|---|
| 免稅額（每人） | 101,000 | 97,000 |
| 70 歲以上本人、配偶、直系尊親屬 | 151,500 | 145,500 |
| 未成年子女 | 151,500 | 97,000 |
| 標準扣除額（單身／有配偶） | 136,000／272,000 | 131,000／262,000 |
| 薪資所得特別扣除額（每人上限） | 227,000 | 218,000 |
| 身心障礙特別扣除額（每人） | 227,000 | 218,000 |
| 長期照顧特別扣除額（每人） | 180,000 | 180,000 |
| 每人基本生活所需費用 | 未公告（暫用 213,000） | 213,000 |
兩個年度相同的項目：儲蓄投資特別扣除額每戶 270,000 元、幼兒學前特別扣除額第 1 名 150,000 元及第 2 名起 225,000 元、教育學費特別扣除額每人 25,000 元、房屋租金特別扣除額每戶 180,000 元；股利可選擇 8.5% 可抵減稅額（每戶上限 80,000 元），或單獨按 28% 分開計稅。
每人基本生活所需費用，114 年度為 213,000 元；115 年度的金額要等財政部在 2026 年 11 月前後公告，目前站上的試算先以 213,000 元代入。標準扣除額與薪資特別扣除額的詳細使用條件，可以到綜合所得稅試算頁的說明與常見問題查看。
怎麼用這張表算自己的稅
- 把全家（本人、配偶、受扶養親屬）全年的所得加起來，得到所得總額。
- 減掉免稅額和標準扣除額（或列舉扣除額），再減掉薪資、儲蓄投資、身心障礙等特別扣除額，得到所得淨額。
- 用所得淨額對上面的級距表，找到稅率與累進差額，代入公式。
- 有股利所得的人，再處理股利合併計稅的抵減，或選擇分開計稅。
這些步驟本站的綜合所得稅試算已經整合好，輸入薪資、其他所得、股利與扶養人數就能一次算出，也會逐項列出計算明細。本頁則適合已經知道所得淨額、只想核對適用級距的人。
常見問題
綜合所得稅的級距有幾級？稅率是多少？
共 5 級，稅率依序是 5%、12%、20%、30%、40%。115 年度（2026 年所得，2027 年 5 月申報）的課稅所得淨額分界是 610,000、1,380,000、2,770,000、5,190,000 元；114 年度（2025 年所得，2026 年 5 月申報）則是 590,000、1,330,000、2,660,000、4,980,000 元。級距金額每年依物價指數調整，稅率不變。
「所得淨額」是什麼？和年薪是同一個數字嗎？
不是。級距看的是「綜合所得淨額」：所得總額減掉免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額）、薪資特別扣除額等各項之後剩下的金額。所以年薪超過 61 萬元，不代表落在 12% 這一級；要先扣掉這些項目，用剩下的所得淨額去對級距。如果不確定自己的所得淨額，可以用本站的綜合所得稅試算，輸入薪資與扶養人數，工具會自動算出。
所得剛好超過級距，整筆都會被課高稅率嗎？
不會。累進稅率是「超過的部分」才適用較高的稅率。例如 115 年度所得淨額 620,000 元，前 610,000 元課 5%，只有超過的 10,000 元課 12%，稅額是 30,500 ＋ 1,200 ＝ 31,700 元，和用「所得淨額 × 12% － 累進差額 42,700」算出來的結果一樣。
累進差額是什麼？為什麼要減它？
累進差額是財政部公告級距表上附的速算數字。把全部所得淨額都乘以適用稅率，會多算到前面各級距「用較低稅率就好」的部分，累進差額就是把這個多算的金額一次扣掉，讓你不用逐級拆開計算。兩種算法的結果相同。
115 年度的免稅額和扣除額比 114 年度多多少？
依財政部公告，每人免稅額由 97,000 元調到 101,000 元；標準扣除額單身由 131,000 元調到 136,000 元、有配偶由 262,000 元調到 272,000 元；薪資所得特別扣除額和身心障礙特別扣除額由 218,000 元調到 227,000 元。另外 115 年度起，未成年子女的免稅額比照 70 歲以上，增加 50% 為 151,500 元（依所得稅法第 17 條，115 年 9 月 11 日修正公布）。
每年什麼時候會公布新的級距和免稅額？
財政部通常在每年 11 月底公告下一年度的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額與課稅級距，以及當年度的每人基本生活所需費用。例如 115 年度的數字是 2025 年 11 月 27 日公告的。依慣例，116 年度的數字會在 2026 年 11 月底前後公告。
本頁的小工具和綜合所得稅試算有什麼不同？
本頁小工具只做最後一步：你已經知道「所得淨額」，輸入後直接查適用稅率、累進差額和稅額。綜合所得稅試算（/income-tax/）則是從薪資、其他所得、股利、扶養人數開始，幫你扣掉免稅額、扣除額、基本生活費差額、股利抵減等，再算出稅額。不知道所得淨額時，請用試算那一頁。
資料來源
- 財政部公告 115 年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距（114 年 11 月 27 日台財稅字第 11404664070 號）
- 財政部公告 114 年度每人基本生活所需之費用金額 213,000 元（114 年 11 月 27 日台財稅字第 11400647270 號）
- 財政部公告 114 年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距（113 年 11 月 28 日台財稅字第 11304670610 號）
- 所得稅法第 17 條（115 年 9 月 11 日修正公布、自 115 年 1 月 1 日施行：未成年子女免稅額增加 50%；長照、幼兒學前、房屋租金等特別扣除額）
- 所得稅法第 15 條（股利 8.5% 可抵減稅額、每戶上限 8 萬元，或 28% 分開計稅）、第 5 條（課稅級距隨物價調整）
以上資料於 2026 年 10 月查核。財政部通常在每年 11 月底公告下一年度的免稅額、扣除額、級距和當年度的基本生活費。
本頁結果僅供參考，實際稅額以國稅局核定為準。